Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 574Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Если дебиторская задолженность снизилась это говорит о

Анализ дебиторской задолженности имеет особое значение в периоды инфляции, когда иммобилизация собственных оборотных средств становится особенно невыгодной. Этот анализ начинается с рассмотрения ее абсолютной и относительной величин дебиторской задолженности. В наиболее общем виде изменения в объеме дебиторской задолженности за год могут быть охарактеризованы данными горизонтального и вертикального анализа баланса см. Как видно из табл.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Анализ дебиторской задолженности предприятия на примере

Новосибирск, 18 октября г. Скачать книгу -и : Сборник статей конференции. Азанова Екатерина Александровна. Горячева Ольга Владимировна. Ширяева Наталья Викторовна. Развитие экономики России в условиях формирования рыночных отношений, ее интеграция в мировое хозяйство способствует повышению ответственности и самостоятельности хозяйствующих субъектов различных форм собственности в разработке и реализации финансовой политики, принятии различных управленческих решений, ставит на первый план задачу обеспечения и поддержания стабильности и устойчивости экономического развития.

Именно устойчивость является основой прочного положения предприятия. На устойчивость оказывают влияние различные факторы. Среди них особое место занимает наличие дебиторской и кредиторской задолженностей.

Финансовая деятельность любого предприятия подразумевает постоянный кругооборот денежных средств, авансированных для производства и сбыта продукции. Эти средства должны возобновляться в каждом хозяйственном цикле, то есть с прибылью возвращаться предприятию. Дебиторская задолженность является одним из основных источников формирования финансовых потоков платежей. Кредиторская задолженность как долговое обязательство организации всегда содержит суммы потенциальных выплат, нуждающихся в бухгалтерском наблюдении и контроле.

Актуальность проблемы проявляется в том, что финансовое положение предприятия, показатели платежеспособности и ликвидности непосредственно зависят от того, насколько быстро средства в расчетах превращаются в реальные деньги, т. Под дебиторской задолженностью понимается сумма долгов, причитающихся организации от юридических или физических лиц в результате хозяйственных отношений между ними. Сегодня практически ни один хозяйствующий субъект не существует без дебиторской задолженности, так как ее образование и существование объясняется объективными причинами:.

В отличие от дебиторской задолженности кредиторская задолженность воспринимается в качестве обязательства, неблагоприятно сказывающегося на деятельности предприятия. Под кредиторской задолженностью понимается задолженность организации по выполнению взятых на себя договорных обязательств, либо обязательств, исполнение которых предусмотрено действующим законодательством гражданским, налоговым, трудовым и т.

Наличие кредиторской задолженности является неблагоприятным фактором для предприятия, который существенно снижает показатели при оценке финансового состояния предприятия, платежеспособности и ликвидности. За рассматриваемый период долгосрочная дебиторская задолженность отсутствует, что является позитивным фактом и положительно отражается на финансовом состоянии предприятия.

Одним из важных показателей характеризующих деловую активность предприятия является анализ оборачиваемости дебиторской задолженности. Средняя дебиторская задолженность:.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности:. В р — выручка от реализации продукции;. С ДЗ —средняя дебиторская задолженность. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает сколько раз за период за год оборачивается дебиторская задолженность. Чем выше коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, тем быстрее компания рассчитывается со своими покупателями. Оборачиваемость дебиторской задолженности оценивают совместно с оборачиваемостью кредиторской задолженности.

Благоприятной для предприятия является ситуация, когда коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности больше коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности. Период погашения дебиторской задолженности:. Период погашения дебиторской задолженности характеризует среднюю продолжительность отсрочки платежей, предоставляемых покупателям.

Следует иметь в виду, что чем больше срок просрочки, тем выше риск ее непогашения. В результате проведенного анализа оборачиваемости дебиторской задолженности были получены следующие значения. Это связано с более высоким темпом прироста выручки от продажи и, вероятно, с улучшением платежной дисциплины покупателей.

Таким образом, это является хорошей тенденцией, тем самым дебиторская задолженность быстрее обращается в денежные средства, а, следовательно, повышается ликвидность оборотных средств предприятия.

Увеличение расчетов с поставщиками и подрядчиками могло произойти в следствие изменения условий на приобретение товара или в результате увеличения цен на него. За рассматриваемый период долгосрочная кредиторская задолженность отсутствует, что благоприятно отражается на финансовом состоянии предприятия. Чем выше данный показатель, тем дольше времени предприятие пользуется чужими ресурсами. Основными формами рефинансирования дебиторской задолженности, используемыми в настоящее время, являются:.

Рассмотрим на примере данного предприятия такую форму финансирования как факторинг. Факторинг — это комплекс услуг, который банк оказывает компаниям, работающим со своими покупателями на условиях отсрочки платежа. Услуги факторинга включают не только предоставление поставщику и получение от покупателя денежных средств, но и контроль состояния задолженности покупателя по поставкам, напоминание дебиторам о наступлении сроков оплаты, проведение сверок с дебиторами, предоставление поставщику информации о текущем состоянии дебиторской задолженности, а также ведение аналитики по истории и текущим операциям.

Схема факторинга. Сумма уступаемого денежного требования определялась исходя из дебиторской задолженности на Были взяты задолженности со средней степенью риска. Уступаемая дебиторская задолженность. Отсюда следует, что фактическая сумма выплат предприятию банком составит:. Поэтому необходимо сравнить данные затраты с теми затратами, которые понесло бы предприятие если бы не воспользовалось факторингом. Во-первых, необходимо включить те убытки, которые несло бы предприятие в связи с отвлечением денежных средств в дебиторскую задолженность, связанные с их обесценением в результате инфляции.

Далее необходимо учесть затраты на обслуживание дебиторской задолженности. Большую долю данной суммы составляют командировки, так как продавалась в основном дебиторская задолженность предприятий Ульяновской области, находящихся в отдаленных пунктах от анализируемого предприятия. Погашаемая за счет факторинга кредиторская задолженность. Отсюда следует, что общая сумма издержек при сохранении на предприятии данной суммы дебиторской задолженности составит:.

Далее нам необходимо сравнить результат от внедрения мероприятия и уплачиваемую сумму дисконта по факторингу:. Произошло уменьшение величины дебиторской задолженности, ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности и снижение периода ее оборота и оборотных активов в целом. Рассчитаем коэффициенты оборачиваемости дебиторской задолженности до и после мероприятия:. Естественно оборачиваемость увеличилась незначительно, так как была продана лишь маленькая часть общей дебиторской задолженности предприятия.

А так же среди них долги только со средней степенью риска. Если данную услугу применять к этим же предприятиям в течение более длительного периода, то увеличиться оборачиваемость, а так же сумма эффект. Следовательно, возрастет объем реализованной продукции, появится возможность расширения клиентской базы, так как авторитет и организованность предприятия возрастет. В результате будет больше свободных денежных средств, которые можно направить не только на расширение ассортимента, но и так же на увеличение зарплаты и организации труда.

Список литературы:. Вахрушиной, Н. Виноградова, А. Едронов, Ю. Дебиторская и кредиторская задолженность. Филина М. Перейти к основному содержанию. Наши услуги. Библиографическое описание:. Азанова Е. IV междунар. Проголосовать за статью. Конференция завершена Эта статья набрала 0 голосов. Прием статей до 08 августа Ширяева Наталья Викторовна научный руководитель, канд.

Список литературы: 1. Этот вопрос задается для того, чтобы выяснить, являетесь ли Вы человеком или представляете из себя автоматическую спам-рассылку. Поиск: по статьям по книгам ФИО автора или научного руководителя:. Название статьи:. Текстология Теория современного менеджмента Теория управления экономическими системами Теория языка Теплофизика и теоретическая теплотехника Техническая эстетика и дизайн Технологии Технологии социально-культурной деятельности Технология Технология материалов и изделий легкой промышленности Технология получения лекарств Технология продовольственных продуктов Токсикология Токсикология Толерантность: история и современность Травматология и ортопедия Трансплантология и искусственные органы Транспорт и связь, кораблестроение Транспортные коммуникации Трудовое обучение Трудовое право и право социального обеспечения Уголовное право Управление в социальных и экономических системах Управление и развитие персонала Управление изменениями Управление персоналом: современные концепции и эффективные технологии Управление проектами Урология Фармакология, клиническая фармакология Фармакология, Фармация.

Год: За весь период Тип издания: Все издания Конференции научные Конференции студенческие Конференции школьные Монографии авторские Монографии коллективные.

О чем говорит рост дебиторской задолженности в 2 раза

Причины изменения дебиторской задолженности. Оценка ее качества и ликвидности. Скорость инкассации дебиторской задолженности.

Частью системы управления дебиторской задолженностью является ее анализ. Пример такого анализа приведем в нашей консультации.

Предприятия, осуществляющие хозяйственно-финансовую деятельность, проводят расчеты с контрагентами. Если предприятие отгрузило продукцию или выполнило работы и услуги до момента поступления на расчетный счет денежных средств платежей , то возникает дебиторская задолженность. Дебиторская задолженность — это задолженность поставщиков и подрядчиков, работников предприятия, контрагентов-заказчиков, которые должны данному предприятию за реализованные товары, работы, услуги. Дебиторами могут быть как юридические, так и физические лица. Суть дебиторской задолженности заключается в том, что в бухгалтерском учете эти долги считаются в составе актива, то есть фактически они еще не оплачены, а в прибыль входят.

Анализ дебиторской задолженности

Наличие у организации должников не является привлекательным, но в реальности такое часто случается. Например, произошла отгрузка товара клиенту, с поставщиками фирма рассчиталась, работники организации получили зарплату, однако контрагент не торопится расплачиваться. Когда такие действия происходят намеренно, это уже можно расценивать как воровство, предпринимателю следует прибегнуть к защите своих прав в суде. Остальные случаи возникновения дебиторской задолженности надо разбирать и анализировать. Прежде всего, анализ проводится для того, чтобы понять текущую ситуацию с продажами продукции компании. Данная процедура помогает выявить покупателей-должников, которым целесообразно прекратить предоставление кредита, а также добросовестных плательщиков, которым, наоборот, следует увеличить размер товарного кредита. Грамотный анализ поможет определить оптимальные пути по увеличению товарооборота организации.

Анализ и контроль дебиторской задолженности

Новосибирск, 18 октября г. Скачать книгу -и : Сборник статей конференции. Азанова Екатерина Александровна. Горячева Ольга Владимировна.

Доля дебиторской задолженности в текущих активах позволяет контролировать влияние отвлеченных из оборота средств на производственный процесс и величину ликвидных активов. Доля дебиторской задолженности в оборотных активах возросла, что характерно для наших предприятий в настоящее время.

Сокращение дебиторской задолженности оценивается положительно, если это происходит за счет сокращения периода ее погашения. Следовательно , рост дебиторской задолженности не всегда оценивается отрицательно, а снижение — положительно. Кроме того, замораживание средств в дебиторской задолженности приводит к замедлению оборачиваемости капитала. Анализ состояния дебиторской задолженности необходимо начать с общей оценки динамики ее объема в целом и продолжить в разрезе отдельных статей.

Общее изменение периода погашения дебиторской задолженности: В том числе за счет: а изменения средней величины дебиторской задолженности б изменения выручки от реализации продукции Таким образом, можно сделать вывод о том, что оба рассмотренных фактора оказали положительное влияние на сокращение периода погашения дебиторской задолженности: сокращение суммы дебиторской задолженности за анализируемый период позволило снизить период погашения на 10 дней, а увеличение выручки по — на 2 дня. Наибольшее влияние оказал первый фактор. Также показателями, характеризующими работу по контролю за состоянием дебиторской задолженности, является доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств и доля сомнительной дебиторской задолженности в составе всей суммы дебиторской задолженности. Незначительные изменения коснулись задолженности дочерних обществ.

.

.

Комплексный анализ дебиторской задолженности имеет большое. в реализации продукции (когда организации вынуждены идти на уступки дебиторам). Сомнительный долг — это дебиторская задолженность организации.

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Состав и правила оценки дебиторской и кредиторской задолженности в бухгалтерском учете и отчетности
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.